Применение криминалистических методов в выявлении преступной деятельности корпоративного договора

Введение

Корпоративные договоры из-за своей формальной юридической природы могут использоваться как инструменты для сокрытия преступной деятельности, включая отмывание денег, мошенничество и уклонение от налогов. В связи с ростом финансовых преступлений и совершенствования экономических схем возникает необходимость разработки эффективных криминалистических методов для выявления подобных схем [1]. Это требует интеграции правовых механизмов со специализированными техническими средствами анализа.

Цель данной статьи заключается в анализе существующих криминалистических методов в деятельности компаний через корпоративные договоры и оценка эффективности рекомендаций по совершенствованию практики правоохранительных органов.

Методы исследования

Для достижения поставленной цели были задействованы криминалистические методы и анализ нормативно-правовых документов, а также судебной практики.

В работе использованы основополагающие криминалистические методы выявления преступной деятельности корпоративных договоров. Из них можно выделить такие, как анализ финансовых потоков, сравнительный анализ корпоративных договоров и интервью (допросы) направление на сбор свидетельских показаний о подозрительных действиях участников договоров.

Нормативно-правовой анализ включает изучение действующего законодательства Российской Федерации, регулирующего корпоративные договоры и противодействие преступной деятельности, включая статьи Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ) и двух Федеральных законов - Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее – ФЗ – № 115) и Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», в частности статья 13 «Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчётности» (далее – ФЗ - № 402).

Анализ судебной практики включает рассмотрение реальных случаев раскрытия преступлений через корпоративные договоры, что способствует выявлению распространенных схем и методов их обнаружения.

Результаты исследования

Основными нормативными актами, регулирующими деятельность и контроль за корпоративными договорами, являются УК РФ, включая статью 174 легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, касающуюся легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и статью 159 мошенничество, относящуюся к мошенничеству; ФЗ – № 115 направленный на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и ФЗ - № 402 года регулирующий требования к ведению корпоративной отчетности.

В процессе выявления криминалистической деятельности через корпоративные договоры применяется анализ финансовых потоков, который осуществляет использование специализированных программных средств для отслеживания аномальных транзакций и выявления несоответствий в финансовой отчетности, а также применяется метод «техник финансовой разведки», который обнаруживает скрытые источники доходов путем их отмывания.

Криминалистический метод сравнительного анализа корпоративных договоров предполагает выявление несоответствий между условиями договоров и фактическими операциями компании, а также анализ структурных изменений в договорах.

Интервью (допросы) один из криминалистических методов направлен на сбор свидетельских показаний о подозрительных действиях участников договоров и получение информации о внутренних механизмах компании и возможных нарушениях.

Примером судебных дел иллюстрирующие, как корпоративные договоры могут служить инструментом совершения преступлений могут быть следующие дела:

–Суть Постановления Арбитражного Суда Западно-Сибирского округа от 23.12.2019 по делу № А27-2294/2019 заключается в том, что между компанией и предпринимателем заключен договор оказания услуг, после чего предприниматель обратился в суд за взысканием денег с контрагента.

Компания наличие задолженности не оспаривала [3]. В ходе рассмотрения дела стороны не представили доказательства, которые подтверждали бы, что указанные в договоре услуги оказали и не указали на факт, который не подтвердил движение денежных средств по счетам [4]. Суд отказал в удовлетворении иска. Основной вывод из поставления такой, что реальная цель заключения договора — взыскать деньги в судебном порядке, получить исполнительный лист, чтобы затем отнести его в банк и провести операцию с денежными средствами.

–Суть Постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 5 ноября 2014 г. по делу № А21-5759/2013, заключается в подачи иска о признании недействительным договора купли-продажи ценных бумаг, заключённого между генеральным директором и сотрудником предприятия. На протяжении 2011–2013 годов между управляющим и его подчинённым совершались сделки по купле-продаже акций общества непосредственно перед годовыми общими собраниями акционеров, на которых сотрудник голосовал по указанию директора, после чего договор купли-продажи акций расторгался или заключался контракт об обратной продаже акций.

Стоит отметить, что применение комплексного подхода, сочетающего перечисленные методы, позволяет эффективно выявлять и раскрывать преступную деятельность в рамках корпоративных договоров, а также поддерживает высокую эффективность борьбы с финансовыми махинациями в корпоративных договорах.

Обсуждение и основные выводы Применение криминалистических методов в выявлении преступной деятельности в рамках корпоративных договоров демонстрирует высокую эффективность благодаря правильному использованию криминалистических методов, совершенствование нормативно-правовой базы, а анализу судебной практики.

Для поддержания эффективности данных методов необходимо непрерывное совершенствование криминалистических подходов и адаптация к новым вызовам в области экономических преступлений.